组织年度预算编制设计纲要

一、组织预算编制相关知识以及易模糊的几个要点

1、组织预算编制的类别范畴

组织预算编制主要包括两个部分：收入预算和支出预算。

通常在财务领域，我们见到最多的一类预算，属支出预算，但在组织预算层面，编制的范畴同样包括收入预算。

独立的收入与支出分属，是组织模式成熟，职责精细划分的选择。但在组织上层规划中，仍是被合并、统筹处理的。这样的案例，在组织管理中有很多。同样，在组织管理摸索阶段时，分而不合的部分模仿，也是很常见的。

在此，我们建议，仍要尝试将两部分合并处理，才可发挥更好的决策、规划价值。

2、组织预算编制是一个互动的、动态的过程

组织预算编制，不是各部割裂独立完成，之后汇总，一稿敲定的项目。而是一个“编制-沟通-汇编-多次商榷-审批-签发执行”多步骤的、扎实的过程。

3、组织预算编制的不是费用、数字的罗列与汇总，包含的是一系列商议、反复斟酌后的计划及监管体系。

二、组织预算编制设计纲要

（一）、【纲要设计概述】：

纲要的设计，以收入预算和支出预算两个?？槲。员曜疾莆窭蟊砦炯芄?，以组织内控运行卡（部分）为项目内容，综合了各自长处、标靶必要性等。

纲要中的“主要内容”以罗列关键任务、提示清单的方式拟写，虽然未能全貌展示二级细节，但却也是很好用的架构指导。

鉴于文章形式，我们稍后仍然会以“细项分布描述+模型样图截图”的方式分享给大家。希望可以对大家在这个话题上有些帮助。

（二）、【收入预算部分】：

收入预算涵盖的内容基本包括：营业收入、利息收入、已赚保费、手续费及佣金收入。

以上部分，我们经常以“营业收入”为主要内容，其他部分企业可以根据自己的需求以及预测能力自行选择。

营业收入的预算规划，按照传统内控管理?？椋颐墙治合奂苹贫?、生产计划制定、人事行政计划制定、财务计划制定，四个部分。

具体内容描述如下：

A、销售计划制定

责任人：总经理+营销中心负责人

项目周期：1个月内（指常规经验值，以下相同）

载体成果：《2023年销售计划报告书》

主要内容包括：

1、宏观经济形势分析与政策影响；

2、细分市场趋势分析；

3、竞争对手分析；

4、原料供应市场分析；

5、主要目标（非财务类）与经营策略制定；

6、营销策略制定；

7、产品规划与定价调整；

8、销售策略及相关制度保障准备；

9、主营业务销售收入预算审批；

B、生产计划制定

责任人：交付中心负责人

项目周期：1个月内

载体成果：《2023年生产计划报告书》

主要内容包括：

1、生产线设备检修、更新、改造计划，以及产能指标测算；

2、生产排产计划；

3、各生产线工艺（含生产性?；?、非计划性?；苹?、质量指标修订；

4、各生产线能耗指标预测；

5、生产办公费用预算；

6、生产物料供应计划；

7、生产低值易耗品采购计划；

8、包装辅料耗材供应计划；

9、产品品种产能平衡修订；

10、生产产能指标设定及分解审批；

11、生产质量与安全保障计划修订；

12、售后服务保障计划修订；

C、人事行政计划制定

责任人：人事行政总监

项目周期：1个月内

载体成果：《2023年人事行政计划报告书》

主要内容包括：

1、人事、行政类年度重点项目立项计划书；

2、行政安全体系建设及实施计划书；

3、人员增减统计及阶段性实施计划报告书；

4、职工总薪酬预算报告；

5、企宣费用预算及实施计划；

6、企业文体活动及绿化建设预算及规划书；

7、基础设施维护与改造计划；

8、本部所辖办公费用预算；

9、外部公关、外联费用预算；

10、创新激励性奖励预算；

11、办公设备及家具采购预算；

12、IT类高效办公条件改善预算；

D、财务计划制定

责任人：财务总监

项目周期：1个月内

载体成果：《2023年财务计划报告书》

主要内容包括：

1、年度税金预算报告；

2、本部所辖办公费用预算；

3、年度汇总预算报告、年度总预算调整及审批签发；

【备注】：

四个内控模块中，均有费用预算，又将这些内容放置在“收入预算部分”的原因有两个：

A、在内容来讲，该部分均是支持收入（最终财务结果）的必要内容，对收入预算有着必不可少的支撑作用；

B、在预算数据上来讲，具体的核算项目，我们会在“支出预算部分”详细列出。

（三）、【支出预算部分】

支出预算部分涵盖的内容基本包括：营业成本、利息支出、手续费及佣金支出、退保金、赔付支出净额、提取保险责任准备金净额、保单红利支出、分保费用、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用。

以上部分，我们经常以“税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用”为主要内容，其他部分企业可以根据自己的需求以及预测能力自行选择。

该部分，我们假定不考虑“投资收益、公允价值变动收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置收益等”。该类金融、资产类项目预算，除特殊需求外，可以归在计划内，同时一些项目也并不适合预算场景，因此，不作为该场景的主类处理。

A、税金及附加（税金及附加费用预算编制）

责任人：财务总监

项目周期：2周内

载体成果：《2023年税金及附加费用预算报告书》

主要内容包括：

1、城市维护建设税；

2、教育费附加；

3、房产税；

4、土地使用税；

5、车船使用税；

6、印花税；

7、地方教育费附加；

8、环保税；

B、销售费用（销售费用预算编制）

责任人：营销中心负责人

项目周期：2周内

载体成果：《2023年销售费用预算报告书》

主要内容包括：

1、职工薪酬；

2、销售服务费；

3、保险费；

4、办公费；

5、广告和展览费；

6、差旅费；

7、折旧费；

8、租赁费；

9、其他费用；

C、管理费用（管理费用预算编制）

责任人：总经理/常务副总经理

项目周期：2周内

载体成果：《2023年管理费用预算报告书》

主要内容包括：

1、职工工资；

2、折旧费；

3、无形资产摊销；

4、聘请中介机构费用；

5、业务招待费；

6、材料及低值易耗品；

7、党建工作经费；

8、租赁费；

9、差旅费；

10、地方规费；

11、其他综合办公费用；

12、车辆费；

13、诉讼费；

14、办公费；

15、水电费；

16、保险费；

17、绿化费；

D、研发费用（研发费用预算编制）

责任人：研发中心负责人

项目周期：2周内

载体成果：《2023年研发费用预算报告书》

主要内容包括：

1、职工薪酬；

2、直接研发投入经费；

3、折旧及长期待摊费用；

4、无形资产摊销；

E、财务费用（财务费用预算编制）

责任人：财务总监

项目周期：2周内

载体成果：《2023年财务费用预算报告书》

主要内容包括：

1、利息支付（减去利息收入部分）；

2、汇兑损益；

3、手续费支出；

【备注】：

A、各模块的“职工薪酬、办公费用等”同名项目，均指本部所辖预算。

B、该部分是以必要性、全面性为原则，来进行明细罗列、摘要，具体使用时，可根据公司实际情况进行增减。

三、组织预算编制设计纲要（模型图样截图）

四、拓展

最后，我们再来大家分享一个人力资源领域常涉及的内容《【B组课业】薪酬预算设计与实施》，已将视频上传，有兴趣的伙伴可以看一下。

（第一次尝试链接视频，不知道能行不。。?？床涣说幕?，可以点个人主页，在微课中找找。）