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工资不到5000

可以不填报专项附加扣除

明确了！如果你每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准（5000元/月，60000元/年），无需缴纳个人所得税的， 可不填报专项附加扣除信息。

个人所得税专项扣除项目

1.子女教育支出；

2.继续教育支出；

3.住房贷款利息支出或者住房租金支出 二选一；

4.赡养老人支出。

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2招教你轻松

搞定 家庭个税筹划

例如：丈夫收入在20000元，妻子月收入5000元，则将这些扣除项目全都分配给收入高的一方（丈夫）。

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32项不得扣除的项目

虽然新税法增加了可以在个税前扣除的项目，但并不是所有的项目都是可以扣除的，以下32项不得在税前扣除的项目你一定要注意！

▲ 图片来源于梅松讲税

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2021年度专项扣除

常见问题60问

讲完了操作指南，第一次申报的专项扣除的小伙伴着急了，还不了解哪些情形可以扣除呢？我们接下来为大家一一讲解。

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

一、子女教育20问

需要。未上幼儿园的，就读学校可填“无”。

子女满三周岁的当月即可享受扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。

不可以。

在境内就读的，无需留存资料。境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女和未成年但受到本人监护的非子女。

可以享受，两个孩子可以享受2000元/月的扣除。无论子女上的是公立学校还是私立学校，是境外学校还是境内学校，父母都可以享受扣除。

可由其中一方按扣除标准的100%扣除，或双方分别50%扣除。

在一个纳税年度内不能变更。

可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。

可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。

（1）扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；

（2）扣除年度有子女正接受全日制学历教育。

无需细化填写。

答：无需分别填写。

子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。

可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。

可以。对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例。

不中断享受。

由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。

二、继续教育11问

（1）纳税人的子女接受全日制学历教育（由小学一直到博士研究生阶段）的支出，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

（1）技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。

（2）大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

连续计算，最长不超48个月。

纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

答：不可以。

需要将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。

只填写其中一条即可。

答：可以。

凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。

纳税人48个月后，换一个新的专业学习，还可以继续扣48个月。

在一个纳税年度中取得多个技能人员职业资格证书，也只按照3600元的定额扣除。

三、住房贷款利息7问

不可以。

父母和子女共同购买一套房子，住房贷款利息专项扣除不能既由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款人扣除。

纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。

采用组合贷款方式购买的住房，如公积金中心或者商业银行其中之一，是按照首套房屋贷款利率发放的贷款，则可以享受住房贷款利息扣除。

商业性质不满足“住房”条件，即使实际用途为“住房”，也不能按照住房贷款利息税前扣除。

6、纳税人刚办的房贷期限是30年，目前综合所得扣完子女教育和赡养老人后无需缴税，可以选择过几年再开始办理房贷扣除吗？

可以。住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为，贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

父母所购房屋是为子女购买的，父母和子女均不可以享受住房贷款利息扣除。

四、住房租金10问

纳税人在扣缴义务人处办理该项扣除的，填写任职受雇单位所在的城市。

如果个人不付费，不得扣除。如果本人付费，可以扣除。

“主要工作地”的填写，纳税人可通过电子模板中的城市列表中下拉选择。纳税人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填报住房租金扣除。

住房租赁合同或协议等资料。

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。

住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除，若都与出租方签署了规范租房合同，可各自扣除。

无统一的模板要求。

纳税人在主要工作城市没有自有住房而实际租房发生的住房租金支出，可以按照实际工作地城市的标准定额扣除住房租金。

对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。

若有重叠租赁月份的，则将上次已填报的住房租金的有效期止提前终止，或者新增住房租金信息租赁期起必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。

五、赡养老人6问

有一位年满60周岁即可。

约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查。

不可以。

可以。

是的。按照目前政策规定，非独生子女，最多只能扣除1000元/月。

对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。

六、大病医疗6问

1、夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？

可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元。

不可以。

纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，因此该医疗支出属于是第二年的医疗费用。

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，应按规定分别计算扣除额，不能合并计算。

自费的进口药物不在医保目录范围内，所以不能在大病医疗中扣除。

对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。

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