又到了一年一度发年终奖的时间啦，关于全年一次性奖金的计税办法到底是选择合并计税？还是采用单独计税？哪一种计税方式更划算？

赶紧来看看年终奖缴纳个税的规定，顺便可以算算你的年终奖需要缴纳多少个税。

年终奖个税政策

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）：

《财政部?税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。

根据政策，今年我们拿到手的年终奖，依旧有两种计税方式！既可以选择将年终奖并入综合所得一起计税，又可以按照全年一次性奖金政策单独计税。

年终奖两种计税方式

一、单独计税：

单独计税的计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

适用税率表为：

二、合并计税：

个人综合所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=（全年收入额-社保和公积金费用-专项附加扣除-60000元-其他扣除）*适用税率-速算扣除数。

适用税率表为：

纳税人获得全年一次性奖金后，到底选择哪种计税方法更划算呢？举例子

01

例子1

老李全年工资20万元，年底奖金2.4万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4.4万元。

在年度汇算时，他该怎么缴税呢？

有两种选择：

一是将2.4万元奖金和20万元工资合并计税，扣除6万元(每月5000元)减除费用和4.4万元后，得到应纳税所得额12万元，按照综合所得年度税率表，应纳税120000×10%-2520=9480元；

二是将2.4万元奖金单独计税，年底奖金应纳税720元，20万元工资扣除6万元减除费用和4.4万元后，应纳税96000×10%-2520=7080元，合计应纳税7800元。

两种方式下，税额相差1680元，老李选择单独计税更划算。

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例子2

小张全年工资12万元，年底奖金6万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4万元。

在年度汇算时：

小张若选择全年奖单独计税，年底奖金应纳税60000×10%-210=5790元，12万元工资扣除6万元减除费用和4万元后，应纳税20000×3%=600元，合计应纳税6390元；

若小张将年底奖金与日常工资合并计税，扣除6万元减除费用和4万元后，应纳税80000×10%-2520=5480元。

因此，小张将年底奖金并入综合所得纳税，缴税更少。

一般情况下，纳税人单独计算全年一次性奖金的个人所得税，可以避免因奖金并入综合所得后提高适用税率的情况。

但对于部分中低收入者而言，如果将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除等后，可能无须缴纳税款或者缴纳较少税款。