第二章  证券公司内部控制的理论基础
　　证券公司作为现代金融企业，是一般企业组织的一种。任何组织都存在着内部控制问题，在长期发展过程中，内部控制已经形成了一整套理论、准则和惯例。研究证券公司的内部控制问题，首先得从内部控制的一般理论开始，这是我们研究证券公司内控机制的逻辑起点和理论背景。
　　第一节  内部控制的界定
　　一、内部控制的字面含义：“内部”+“控制”
　　任何组织都存在着控制问题。这里的组织，包括企业、政府机构、社会团体、俱乐部乃至国家，而不仅仅指企业。不过，由于企业组织作为社会财富创造的基本单元，直接生存于市场，面临的风险和陷阱比其他组织更多，因而其控制更为必要。现代控制理论更多研究的是企业的控制理论，我们平常所说的内部控制也是就企业的内部控制而言的。
　　从字面上看，内部控制是由“内部”和“控制”两个词构成的。
　　所谓“内部”，根据《韦氏大词典》，“内部”的含义之一是“属于或有关于某个组织结构——俱乐部、公司或国家”，在内部就是指某物在一个团体、结构或组织内部；如果某物与一个组织相关，也可以说该事物在组织内部。